31 जुलाई। ITR filing की deadline। आज 13 अगस्त। अगर आपने अभी तक ITR file नहीं किया, तो मामला सिर्फ delay का नहीं है, हर दिन की देरी आपकी जेब पर भारी पड़ सकती है।
Income ₹5 लाख से ज़्यादा है? तो late filing पर ₹5,000 तक की fee लग सकती है। Business में loss हुआ था, और उस loss को आगे carry forward करना चाहते थे? तो delay आपके लिए और महंगा पड़ सकता है।
लेकिन घबराने की ज़रूरत नहीं। ITR file करने का रास्ता अभी भी खुला है, 31 दिसंबर तक belated return file किया जा सकता है। बस याद रखिए, deadline निकल चुकी है, अब हर दिन कीमत बढ़ा सकता है।
तो आखिर 31 जुलाई के बाद ITR file करने पर क्या होगा, कितनी late fee लगेगी, किसे ₹5,000 देना होगा, और business loss carry forward करने का क्या होगा। नमस्कार, मैं हूं प्रबल, आप देख रहे हैं Beyond Biz।
ITR Deadline Miss: पहले समझिए, आपकी deadline कौन-सी है
अभी अगस्त का महीना है, इसका मतलब 31 July की deadline जा चुकी है। लेकिन सबके लिए deadline एक जैसी नहीं है, और यह समझना बहुत ज़रूरी है।
अगर आप salaried हैं, pensioner हैं, या बिना audit वाली income रखते हैं, जैसे rent, interest, dividends, तो आपकी original deadline थी 31 July 2026। वो गुज़र चुकी है।
अगर आप freelancer हैं, proprietor हैं, या कोई छोटा business चलाते हैं जिस पर audit नहीं लगता, तो आपकी deadline है 31 August 2026। अभी करीब 18 दिन बाकी हैं, आज ही file कर दीजिए।
अगर आपका business या company tax audit के under है, यानी Section 44AB, तो आपकी deadline है 31 October 2026। वक्त अभी है, लेकिन audit report 30 September तक file करनी होगी।
Transfer pricing cases के लिए 30 November 2026 है। और अगर कोई भी deadline miss हो जाए, तो belated return की आखिरी सीमा है 31 December 2026। यह वह लाल रेखा है जिसके बाद कोई regular option नहीं बचता।
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July 31 miss हो गई, क्या नुकसान हो रहा है
अब सबसे ज़रूरी बात, अगर आपकी July 31 की deadline निकल गई, तो exactly क्या penalty लग रही है।
Section 234F, flat fee: यह penalty अपने आप लगती है। income ₹5 लाख तक है तो ₹1,000, ₹5 लाख से ज़्यादा है तो ₹5,000। यह एक बार की fee है, इसे बदला नहीं जा सकता।
Section 234A, unpaid tax पर interest: यह ज़्यादा खतरनाक है। अगर कोई tax बकाया था जो July 31 तक नहीं भरा गया, तो उस amount पर हर महीने 1% interest लग रहा है। मान लीजिए ₹50,000 tax बकाया था, तो August में ₹500, September में ₹500, October में ₹500, हर महीने यही चलता रहेगा। जितनी देरी, उतना ज़्यादा interest, और ध्यान रखिए, महीने का एक दिन भी लगे तो पूरा महीना गिना जाता है।
Section 234B, advance tax की कमी पर: अगर साल भर में advance tax नहीं भरा गया या कम भरा गया, और total tax का 90% से कम advance में गया, तो उस कमी पर 1 अप्रैल से ही interest चल रहा है।
Capital और business losses, सबसे बड़ा नुकसान: यह वो नुकसान है जो सीधे पैसों में नहीं दिखता, लेकिन सबसे महंगा साबित होता है। अगर इस साल stock market में loss हुआ, या business में loss हुआ, तो वह loss आगे के सालों में set off हो सकता था। लेकिन यह carry forward सुविधा तभी मिलती है जब return समय पर file हो। belated return में capital और business losses का carry forward नहीं मिलता, सिर्फ house property का loss carry forward हो सकता है। यह अधिकार एक बार गया तो गया।
Prosecution का डर, कितना असली है
बहुत लोग पूछते हैं, क्या ITR न भरने पर jail हो सकती है। जवाब है, technically हां, लेकिन practically बहुत कम मामलों में।
Section 276CC कहता है कि जानबूझकर ITR न भरना criminal offense है। अगर tax liability ₹1 लाख से ज़्यादा है और willfully return नहीं भरा गया, तो 6 महीने से 7 साल तक की rigorous imprisonment का प्रावधान है। ₹1 लाख से कम है तो 3 महीने से 3 साल तक।
लेकिन यह तभी लागू होता है जब department को लगे कि यह जानबूझकर की गई evasion है, भूल नहीं। अगर आप belated return file कर देते हैं, तो यह risk practically खत्म हो जाता है। इसलिए देरी हुई है तो देरी से ही सही, file ज़रूर करिए, ignore मत करिए।
अभी क्या करें, तीन options
आज की तारीख के हिसाब से आपके पास तीन रास्ते हैं।
Option 1, Belated Return (Section 139(4)), 31 December 2026 तक: यह सबसे आसान और recommended option है। July 31 miss हुई, लेकिन December 31 तक belated return file हो सकता है। Section 234F की fee लगेगी, Section 234A का interest भी लगेगा, loss carry forward नहीं मिलेगा, फिर भी यही सबसे बेहतर उपलब्ध विकल्प है।
Option 2, Revised Return (Section 139(5)), 31 March 2027 तक: अगर original return पहले ही file हो चुकी थी और उसमें कोई गलती रह गई, तो revised return 31 मार्च 2027 तक file की जा सकती है। इसमें कोई extra fee नहीं लगती, बस अगर income ज़्यादा निकलती है तो additional tax और interest देना होगा।
Option 3, Updated Return (Section 139(8A)), 48 महीने तक: अगर December 31 भी निकल जाए, तो ITR-U यानी Updated Return का रास्ता बचता है। यह महंगा विकल्प है, 12 महीने के भीतर file करें तो 25% extra tax, 12 से 24 महीने में 50%, 24 से 36 महीने में 60%, और 36 से 48 महीने में 70% extra tax देना होगा। यह सचमुच आखिरी सहारे के लिए है।
Step-by-step, अभी कैसे file करें
चलिए process समझते हैं, सीधा और practical।
Step 1, tax calculate करें: सबसे पहले बैठकर हिसाब लगाइए कि कितना tax बनता है। Form 16 निकालिए, Form 26AS देखिए, bank interest नोट करिए, mutual fund या stock gains नोट करिए। employer ने जो TDS काटा है वो पहले से credit होगा। इससे net tax निकल आएगा।
Step 2, interest और fee calculate करें: अगर कोई tax बकाया है, तो उस पर Section 234A का interest जोड़िए, 1% प्रति महीना, जितने महीने July 31 से बीत चुके हैं। साथ में Section 234F की ₹1,000 या ₹5,000 की fee जोड़िए, और अगर advance tax कम भरा था तो Section 234B का interest भी।
Step 3, पहले tax pay करें: incometax.gov.in पोर्टल पर जाइए, e-File से e-Pay Tax में जाइए, Challan ITNS 280 भरिए, Self Assessment Tax के लिए Code 400 select करिए, PAN, Assessment Year और amount भरिए, net banking या UPI से payment करिए, और Challan save करना मत भूलिए।
Step 4, return file करिए: पोर्टल पर e-File से Income Tax Return में जाइए, Assessment Year AY 2026-27 select करिए, सही ITR form चुनिए, salaried के लिए ITR-1, multiple income sources के लिए ITR-2, business के लिए ITR-3 या ITR-4। Return type में “Belated Return” या “Revised Return” select करिए, details भरिए, और submit करिए।
Step 5, verify करिए: submit करने के बाद 30 दिन के भीतर verify करना ज़रूरी है। Aadhaar OTP सबसे आसान तरीका है, या net banking से EVC generate कर सकते हैं। बिना verification के return invalid माना जाता है।
October deadline, business वालों के लिए खास चेतावनी
जिनका business है और tax audit के under आता है, Section 44AB, उनके लिए एक अलग चेतावनी है। आपकी deadline 31 October 2026 है, audit report 30 September तक CA को file करनी होगी। अभी अगस्त है, यानी करीब सात हफ्ते बाकी हैं, आज ही अपने CA से बात कर लीजिए, books तैयार रखिए।
अगर October 31 भी miss हो गई, तो Section 271B के तहत turnover का 0.5% penalty लग सकता है, अधिकतम ₹1.5 लाख तक। साथ में Section 234F और 234A का interest भी जुड़ेगा, और सबसे दर्दनाक, इस साल के business losses carry forward नहीं होंगे। Transfer pricing cases के लिए 30 November है, लेकिन Form 3CEB 31 October तक चाहिए।
Common mistakes, जो लोग अक्सर करते हैं
पहली, गलत ITR form select करना। salaried के लिए ITR-1 है, लेकिन अगर साल में एक भी share बेची है, तो ITR-1 की जगह ITR-2 चाहिए, गलत form से return defective हो जाती है।
दूसरी, Form 26AS से reconcile न करना। employer या bank ने जो TDS काटा है, वो Form 26AS में दिखना चाहिए, अगर match नहीं किया और कम credit दिखा दिया, तो notice आ सकता है।
तीसरी, verify न करना। बहुत लोग return file करने के बाद verify करना भूल जाते हैं, बिना verification के return filed ही नहीं माना जाता, यह 30 दिन के भीतर करना ज़रूरी है।
चौथी, bank interest को नज़रअंदाज़ करना। savings account का interest हो या FD का, सब taxable है, छोटी income भी छोड़ी तो notice आ सकता है।
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आखिर में, एक ज़रूरी बात
फिलहाल अगस्त का महीना चल रहा है, इसका मतलब July 31 जा चुकी है, लेकिन December 31 अभी बाकी है। हर दिन की देरी, हर महीने का interest।
अगर income ₹5 लाख से ज़्यादा है और ITR नहीं भरा, तो ₹5,000 की penalty पहले से ही लग चुकी है। लेकिन अगर अभी file कर देते हैं, तो interest यहीं रुक जाएगा, और आगे कोई बड़ी legal परेशानी नहीं होगी। जैसा कहते हैं, देर से आए दुरुस्त आए, ITR में भी यही बात लागू होती है। late fee तो देनी पड़ेगी, लेकिन return ज़रूर file करिए।
Comment में बताइए, आपने ITR file कर लिया या अभी बाकी है। और कोई खास सवाल है, ITR form को लेकर, interest calculation को लेकर, या process को लेकर, comment में पूछिए, जवाब दूंगा। Beyond Biz subscribe करिए, मिलते हैं अगली video में।
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